ذكرنا في الدرس السابق التدفقات النقدية كمفهوم من أنشطة التشغيل وتطرقنا إلى الطريقة المباشرة وغير المباشرة الخاصة بها، ومن خلال هذا الموضوع نتوجه إلى شرح التدفقات النقدية الناتجة من أنشطة الإستثمار والتدفقات النقدية الناتجة من أنشطة التمويل.
التدفقات النقدية الناتجة من أنشطة الإستثمار
مما لا شك فيه أن المقبوضات والمدفوعات النقدية التي تتم خلال الفترة المالية وتكون لها علاقة بالإستثمار أهم بنودها التي يشتمل على المدفوعات النقدية الناتجة عن شراء الأصول الثابتة، وكذلك المدفوعات النقدية على شكل إستثمارات وسلف، بالإضافة إلى المقبوضات النقدية الناتجة من بيع الأصول الثابتة، والمقبوضات النقدية الناشئة من بيع الإستثمارات وتحصيل السلف.
التدفقات النقدية الناتجة من أنشطة التمويل
وتشمل تلك المدفوعات النقدية والمقبوضات التي تمت خلال الفترة المالية، ولها علاقة بالتمويل مثل تلك التدفقات النقدية التي تنجم من الإقتراض الجديد أو سداد القروض وتوزيع الأرباح وإصدارات الأسهم والتي تشمل على الأقسام التالية:
- المقبوضات النقدية من إصدارات الأسهم والسندات الجديدة.
- المقبوضات النقدية الناتجة من الحصول على قروض مالية على المدي القصير والطويل.
- المدفوعات النقدية نتيجة سداد القروض والسندات.
- التوزيعات النقدية لأرباح الأسهم على المساهمين.
مثال على قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة
تعليقات
إرسال تعليق