من خلال موضوعنا اليوم سيدور محور حديثنا عن قائمة التدفقات النقدية التي تعتبر أحد اهم القوائم المالية الأساسية التي يوفرها النظام للمعلومات المحاسبية، مع إيضاح الخصائص العامة للمعلومات المحاسبية، التي تستخدم للدليل على مدى الجودة في المعلومات المحاسبية.
تعريف قائمة التدفقات النقدية
هي تلك القائمة التي تضم المدفوعات النقدية والمقبوضات الخاصة بالمنشأة خلال مدة معينة، بالطبع أن المدفوعات النقدية والمقبوضات تأتي من خلال مزاولة المنشأة للنشاط في صورها المختلفة من خلال عمليات البيع والشراء والبيع، وبيع وشراء الأصول الثابتة، والقيام بإقتراض وسداد الديون، ومن خلال تلك القائمة يتم إيضاح الأسلوب التي تنتهجه إدارة المنشأة للنقدية التي من خلالها الحصول عليها خلال الفترة المالية.
ولا يخفى علينا أن القائمة تتطلب وجود ميزانتين عمومتين من خلال السنة التي يتطلب غعداد قائمة التدفقات النقدية عنها والثانية تكون للسنة السابقة لها مباشرة، كذلك قائمة الدخل للفترة المطلوبة إعداد قائمة التدفقات النقدية عنها، لذلك يجب يجب توافر بعض المعلومات الإضافية التي حدثت خلال الفترة المالية.
الأقسام الرئيسية لقائمة التدفقات النقدية
يمكننا القول فيما يخص التغييرات التي طرأت على رصيد النقدية خلال فترتين ماليتين متتاليتان حسب ما سيسفر التغيير في رصيد النقدية من خلال الأقسام التالية:
- التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل
- التدفقات النقدية من أنشطة الإستثمار
- التدفقات النقدية من أنشطة التمويل
أولا: التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل
هي تلك التدفقات النقدية الرئيسية الناشئة من نشاط الشركة الرئيسي أو التشغيلي، مما تشتمل المتحصلات النقدية من الحسابات المدينة كالعملاء وأرواق القبض والمدفوعات النقدية للحسابات الدائنة كالدائنين وأورواق الدفع التي تمت خلال الفترة المالية.
وتكملة لشرح المقبوضات والمدفوعات النقدية المختصة بتلك الفترة هذه أم لا ما يعيننا في ذلك أن التدفقات النقدية تم تحصيلها أم لا خلال تلك الفترة المالية الحالية، ويتم إتباع الأساس النقدي وليس الإستحقاق في تلك الحالة عند تحديد التدفقات النقدية المختصة بتلك الفترة.
تعليقات
إرسال تعليق